מיסוי בקפריסין – מדיניות המס בקפריסין

מערכת המס של קפריסין לשנת 2024 כוללת גישה מובנית למיסוי יחידים וחברות כאחד, המציעה בהירות וחובות מס
מפורטות לתושבים ולתושבים שאינם תושבים כאחד. 

 

להלן סקירה כללית המבוססת על מדיניות המס בקפריסין:

 

מיסוי בקפריסין ליחידים

מס הכנסה אישי (PIT): שיעורי מס ההכנסה ליחידים נעים בין 0% ל-35%, בהתאם למדרגת ההכנסה. 

סף הפטור ממס הוא עד 19,500 אירו, כאשר שיעורים פרוגרסיביים חלים על הכנסה מעל סכום זה.

 

תרומה מיוחדת להגנה (SDC): זה מיושם על הכנסות מדיבידנד, ריבית ושכר דירה עבור תושבי מס קפריסין השוכנים גם בקפריסין,
עם שיעורים בעיקר של 17% עבור דיבידנדים והכנסות ריבית. 

הכנסה משכירות כפופה לשיעור אפקטיבי של 2.25% בנוסף ל-PIT.

תושבים שאינם מסים פטורים מ-SDC על דיבידנדים, ריבית והכנסות מדמי שכירות.

 

 

מיסוי בקפריסין לחברות ועסקים

מס חברות: השיעור נקבע על 12.5% ​​עבור חברות שהן תושבות מס של קפריסין, החל על רווחים שהושגו בתוך ומחוץ לקפריסין.

 

מס רווח הון: על מכירת נכס חל שיעור של 20%.

 

מס מקרקעין: בהתאם לשווי הנכס משנת 1980, שיעורי המס נעים בין 0.6% ל-1.9%.

 

 

מיסים נוספים בקפריסין

עמלות העברת נדל"ן: יש שיעור מועיל של 5% מע"מ עבור מגורים ראשיים בתנאים מסוימים, ושיעור מע"מ סטנדרטי של 19% חל אחרת.

 

מס בולים: חל על רכישת נכס, עם תעריפים בין 1.5% ל-2% על בסיס שווי הרכישה.

 

 

לוח מס בקפריסין

ישנם תאריכי יעד ספציפיים להגשות ותשלומים שונים הקשורים למס, כגון הגשת דוחות מס אישיים עד 31 ביולי ותשלום
דמי ההגנה המיוחדים והתרומה לבריאות כללית עבור ששת החודשים הראשונים עד ה-30 ביוני.

 

 

פטורים והטבות לתושבי חוץ בקפריסין

תושבי חוץ נהנים מפטורים ממס על ריבית, דיבידנדים ותמלוגים וכן ממס הכנסה על מכירת ניירות ערך וסכומי הון מקרנות מאושרות. 

קפריסין הקימה אמנות למניעת כפל מס עם יותר מ-50 מדינות כדי למנוע כפל מס על הכנסה.

 

 

תושבות קבע באמצעות השקעה בקפריסין

קפריסין מציעה מסלול לתושבות קבע באמצעות השקעה, עם אפשרויות הכוללות השקעות בנדל"ן, נכסים מסחריים או חברות מקומיות. 

סכום ההשקעה המינימלי הוא 300,000 אירו, מה שיכול להוביל לזכאות לתושבות קבע ובקשות פוטנציאליות לאזרחות לאחר חמש שנים.

 

לאלו השוקלים לעבור לקפריסין, להשקיע בה או לעשות עסקים עם קפריסין, הבנת כללי המס וההזדמנויות הללו היא חיונית לתכנון ולעמידה בדרישות. 

 

 

שאלות ותשובות על שיעורי המס של קפריסין 

ש: מהו סף ההכנסה הפטורה ממס בקפריסין?

ת: סף ההכנסה הפטורה ממס עבור מס הכנסה אישי (PIT) בקפריסין הוא עד 19,500 אירו, כלומר הכנסה מתחת לסכום
זה אינה חייבת במס הכנסה.

 

ש: מהם תעריפי ה-PIT עבור מדרגות הכנסה שונות בקפריסין?

ת: שיעורי ה-PIT בקפריסין:

 

0% להכנסה של עד 19,500 אירו.

20% להכנסה מ-19,501 יורו עד 28,000 יורו.

25% עבור הכנסה מ-€28,001 עד €36,300.

30% להכנסה מ-36,301 יורו עד 60,000 יורו.

35% עבור הכנסה מעל 60,001 אירו.

 

ש: כיצד ממוסים דיבידנדים וריבית בקפריסין לתושבים?

ת: דיבידנדים ורוב סוגי הכנסות הריבית עבור יחידים שהם תושבי מס קפריסין ותושבי קפריסין כפופים לשיעור תרומה
מיוחדת להגנה (SDC) של 17%.

 

ש: מהו שיעור מס החברות בקפריסין?

ת: שיעור מס החברות נשאר על 12.5% ​​עבור כל החברות תושבות המס של קפריסין על רווחים שהושגו בתוך ומחוץ לקפריסין.

 

ש: האם יש פטורים או הטבות לתושבי חוץ על פי חוקי המס בקפריסין?

ת: כן, תושבים שאינם תושבי קפריסין נהנים מפטורים ממס על ריבית, דיבידנדים ותמלוגים. 

בנוסף, הם פטורים ממס הכנסה על מכירת ניירות ערך ומקבלים הטבות מהרשת הענפה של אמנות כפל מס של קפריסין.

 

ש: מהם התעריפים למס רווחי הון בקפריסין?

ת: מס רווח הון על מכירת נכס נקבע על 20%. אין מס ירושה או מתנות על העברות רכוש בקפריסין.

 

ש: האם תושבי חוץ יכולים ליהנות מאמנת כפל מס?

ת: לקפריסין יש אמנות למניעת כפל מס עם יותר מ-50 מדינות, רובן עוקבות אחר אמנת המודל של ה-OECD. רשת זו מסייעת
במניעת כפל מס על הכנסה הן לתושבים והן לתושבי חוץ.

 

ש: כיצד ממוסה הכנסה מדמי שכירות בקפריסין?

ת: הכנסה משכירות עבור יחידים שהם תושבי מס קפריסין ותושבי קפריסין כפופה לשיעור SDC אפקטיבי של 2.25%, בנוסף ל-PIT. 

עם זאת, הכנסות משכירות מיחידות אירוח בשירות עצמי המושכרות באמצעות פלטפורמות מקוונות עשויות להיחשב כהכנסה עסקית,
ולכן כפופה ל-PIT ופטורה מ-SDC בתנאים מסוימים.